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稅務籌劃底線不能碰,看收益,更要看到風險
2018-01-08 17:23:33 來源: 作者:財務之家
在我國,許多人不了解稅務籌劃,一提起稅務籌劃就聯想到偷稅;還有一些人以稅務籌劃為名,行偷稅之實。由于客觀上存在這種混亂的局面,所以稅務籌劃在我國一直是一件不能登大雅之堂的事。但稅務籌劃與偷稅畢竟是兩回事。而對于納稅人來說,要進行稅務籌劃,首先必須搞清避稅與偷稅的區別,同時還要掌握稅務籌劃的基本方法。

企業實施稅務籌劃,應以對稅法的敬畏和遵從為前提,時刻緊繃稅務合規這條底線。

一、不斷提高稅法遵從度

稅收征管手段不斷加強的今天,更多的互聯網和大數據系統被應用在稅收征管中,稅務機關將能夠獲取更多涉稅情報。在此背景下,惡意籌劃和過度籌劃的空間被大大壓縮。作為企業,應不斷提升稅法遵從度,嚴格按照會計準則和稅收法規作出財務和稅務處理,把握好籌劃的度,防止單純為了降低稅負而實施過度籌劃。

二、提升企業稅務部門話語權

不少企業的稅務部門僅僅是財務部內部的一個分支,在企業進行重大決策時根本無法參與并提出意見,甚至被動執行董事會以少繳稅款為目的而設計的過度稅務籌劃。企業需要把稅務處理對企業經營決策的重要作用提升到一個新的高度,在進行組建、籌資、投資和經營等一系列決策前聽取財務和稅務人員意見。作為企業的稅務人員,應該在重大、復雜涉稅事項前先與稅務機關充分溝通,特別是在政策模糊的領域,尋求更專業的稅務咨詢,爭取在稅法理解和財務處理上與稅務機關保持一致,盡可能降低稅務風險。

三、盡可能吃透稅收法規

近年來,我國出臺了一系列減稅降費措施,力求降低企業稅收負擔,增加企業發展動力。以全面營改增為例,涉及行業的稅負均有所下降,但也有個別企業稅負不降反升。其中一個很重要的原因,就是企業沒有用足用好增值稅抵扣政策。不少企業的財務人員對于稅收優惠政策并不了解,不敢用、不會用甚至用錯的情況時有發生。用好用足稅收優惠,最重要的基礎就是管理者和財務人員要吃透稅收法規。
在這里建議選擇將企業注冊到低稅區,不僅最節稅而且合理合法。比如將公司注冊到重慶正陽工業園,園區目前是中國稅收優惠政策中【陳183-757-04265】,對于較多行業開放,稅收待遇最佳的地區,同時享受國家及地方諸多優惠政策:少數民族政策、西部大開發政策、三峽移民政策、國家級貧困扶持政策、革命老區政策等。企業在園區享受的稅收優惠相當大。園區企業增值稅以地方留存的30%~50%扶持;企業所得稅以地方留存的30%~50%給予扶持;個人獨資企業(營改增)小規模的可以申請核定征收,核定征收之后享受個稅稅率0.5%~3.1%。且園區實行注冊制,企業無需到園區辦公和經營,更加方便了外省企業節稅減負。

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